**航运  2019-5-24

每逢周五必有大事，今天出事的是包商银行，出现严重信用风险！为保护存款人和其他客户合法权益，央行、银保监会联合发布公告称，决定实行接管一年，自2019年5月24日起至2020年5月23日止。

接管内容

接管组全面行使包商银行的经营管理权，并委托中国建设银行股份有限公司托管包商银行业务。建设银行组建托管工作组，在接管组指导下，按照托管协议开展工作。接管后，包商银行正常经营，客户业务照常办理，依法保障银行存款人和其他客户合法权益。

包商银行成立于1998年12月，是内蒙古自治区**早成立的股份制商业银行，前身为包头市商业银行，员工8000多人。2016年末，包商银行资产总额4183亿元，各项存款余额1821亿元，各项贷款余额1448亿元，2016年后再无发布年报。

以核心一级资本净额排序，包商银行在2018年中国银行业100强榜单中排名37位，料可能会引发市场短暂对信用风险的担忧。38位是航运业熟知的昆仑银行，重庆，成都，大连，广州银行等皆位于包商银行之后，你怎么看？

银行都出现严重信用危机，我们企业对于商业合作伙伴不管是供应商还是客户的信用风控要严抓起来了。特别是受贸易摩擦影响较大依赖单一市场美国的工厂，外贸公司，货代，收货人等。

企业信用风险客观方面的原因主要有：(1)客户经营不善，无力偿还;(2)贸易纠纷：由于对合同中的某些条款，如货物质量、数量等方面的分歧产生纠纷，导致货款迟付或拒付;(3)有意占用对方资金，形成企业间“三角债”;(4)蓄意欺诈：一些信用恶劣的企业利用合同、票据以及预付定金、延期付款等方式进行长期拖欠，**后达到部分或全部占有对方货物或货款的目的。

所以我们要从内部主动性的去规避，否则企业内部信用管理存在严重缺陷，没有完善的信用管理制度。(1) 企业忽略信用管理，没有准确判断客户信用状况;(2) 企业内部信用管理观念薄弱;(3) 缺少科学的企业内部信用管理制度;(4) 企业各管理部门职能交叉、信息不畅通;(5) 对客户资信资料缺乏管理，信用决策和信用控制缺乏信息支持;(6) 迫于市场竞争压力，不得已采取较为宽松的信用政策。

企业信用风险管理的一般方法

(一)建立独立的信用管理部门或培养信用管理人员企业信用风险管理是一项****性、技术性和综合性较强的工作，必须由特定的部门和组织才能完成。企业信用风险管理部门的职能主要包括建立信用管理制度、客户授信、应收账款管理和坏帐处理等。

成立企业内部独立的信用风险管理部门的主要优势表现在：对外树立企业信用形象，坚决执行企业的信用政策;对内随时监控信用政策，并及时调整;****化、规范化的管理，防止一切人为因素造成损失;信用部门的“红脸”角色和销售部门的“白脸”角色是收账的****方式。

(二)建立客户资信调查和评估机制建立客户资信调查和评估机制，就是要在交易前调查和评估客户的信用状况，做出科学的信用决策。这项业务既可以由企业内部专门机构和专职人员完成，也可以委托专门的资信调查机构完成。资信调查的渠道包括客户直接提供的资料、实地调研、行业主管部门、行业协会和政府其它相关部门等。

调查内容包括企业概况、历史背景、组织管理、经营状况、财务状况、信用记录、发展前景等。企业应建立起适合企业自身特点的调查和评估方式，保证客户信用资料的完整性、准确性和适时性。客户资信评估的方法由于企业注重方面的不同，所以选择的评价内容也就不同，因而评价的方法也有所不同。

目前，对于客户的资信评估，主要采用以下几种方法：****种方法是5C要素分析法(专家意见法)，是指通过分析影响信用的5个方面来判断客户信用状况的一种方法。客户的资信程度通常取决于5个方面，即客户的品质(Character)、偿还能力(Capacity)、资本(Capital)、抵押品(Collateral)和经济状况(Conditions)。企业通过对客户进行以上5个方面的定性分析，基本上可以判断其信用情况。

第二种方法是信用评分法，是指对评价内容的指标进行考核评定信用分数，按每一项目内容给定分数计分，**后得出总分，再按得到的总分确定客户的资信等级。

(三)制定客户信用政策，加强客户授信管理客户信用政策是指企业信用管理部门在特定的市场环境下，通过权衡应收账款的效益与成本，对处理客户的应收账款所制定一系列政策，主要包括信用标准、信用额度、信用期限、现金折扣等。

信用标准是指企业用来衡量客户是否有资格享受商业信用的****条件。这是企业向客户提供商业信用的首要前提。在实际操作中，可以参考客户资信评价的方法确定信用标准。信用额度是在信用条件下，企业授予客户的赊销限额。

确定信用额度的途径有：
(1)递增法：不论是否评估客户等级，均按规定逐步放宽信用标准;
(2)信用评级法：将客户主要信用要素设置权重，综合评分后授信(信用评级法主要适用于新客户的评估);
(3)动态评估法：通过对客户财务、付款、基本要素的评估，区分客户等级并授信(动态评估法主要适用于老客户的评价);
(4)模型分析法：通过对几项主要财务数据的分析，推断客户破产概率和发展趋，如Z分析模型等。信用期限是企业允许符合信用标准的客户赊销账款的**长期限，即延期收款期限。延长信用期限，可以提高企业商品的竞争能力，刺激销售增长，增加营业收入;但同时会使企业平均收款期限延长。

企业在确定信用期限时，必须权衡延长信用期限的收益与费用。现金折扣是指给予提前付款的客户的优惠安排，包括两个要素：折扣期限和折扣率。折扣期限是提供优惠安排的有效期限，折扣率是提供优惠的程度。现金折扣的优点是可以加快资金周转，有利于账款回收，减少坏帐，而缺点是利息损失巨大。

(四)建立应收账款管理和回收机制应收账款管理和回收机制，就是在应收账款发生后，通过一系列管理措施监控账款，保障账款按时回收。应收账款管理的内容主要有：
(1)控制应收账款的限额和收回的时间;
(2)充分估计应收账款的持有成本和风险;
(3)及时组织安排到期和逾期的应收账款的催收。

企业应当根据行业特点和自身情况，分别建立：
(1)应收账款预算与总量控制制度;
(2)销售分类账管理制度;
(3)应收账款日常管理制度;
(4)应收账款的跟踪管理制度;
(5)债权管理制度;
(6)收账政策等。

(五)建立企业信用文化信用风险问题的解决是一个长期而艰巨的任务，它需要企业领导、财务人员与销售人员以及客户的通力配合与努力来实现。企业必须逐步建立信用文化，加强全员信用风险意识。同时，要通过各种形式的信用管理****培训，提升全员的信用风险管理水平。

可能的信用管理误区

“企业只要没有坏账就行了，逾期一点没有多大关系”

持这种观点的企业从风险管理来说，他们本身还是很重视，对客户的挑选和信用额度的发放也很严格，但对应收的管理特别是逾期后的处理就没那么严格;同时，他们从本身来说，还是不很重视公司营运资金的管理。其实，逾期对企业的影响和坏账一样，同样很大。坏账直接表现的是对利润的影响，而应收的逾期对资金的使用和财务费用的影响则更直接。试想，如果一个企业每月有一个亿的应收平均逾期一个月，按年贷款利率6%计算，一年下来影响的财务费用就是600万元。因此，在西方发达****，大多数企业认为应收帐款逾期比坏账更可恶。企业的信用管理工作，不仅是企业的一项风险管理工作，也是企业运营管理中很重要的一环。

“信用风险管理是企业信用管理部门的事情”

企业建立信用管理部门，信用管理部门应该负责公司信用管理的日常工作，但这并不代表企业信用风险管理工作仅靠企业的信用风险管理部门员工就能完成。企业信用风险管理是一个系统的管理工作，它是公司的重要战略之一，首先需要的是公司高层的重视和足够的认识，要不然，工作就会流于形式;其次，它需要公司各业务部门，特别是销售部门、财务部门、商务部门、法务部门等配合，因为赊销风险贯彻于整个销售过程之中。

“信用风险管理”能消除“赊销风险”

企业信用管理对企业赊销风险防范无疑是起到很重要的作用，但企业进行信用风险管理的本旨不在于消除风险，因为那样只会把获得回报的机会浪费掉。应收坏账率为零的企业，并不见得是风险管理做得好的企业。如果我们能够预先建立应对风险的方法和措施，则风险就能成为一个有益的因素。风险管理所需要做的应该是对风险进行管理，主动选择那些能带来收益的风险。

我是丹尼斯，这是**近做AEO****认证复审和C-TPAT审计的理解心得。